La Commission européenne prépare la mise en œuvre de la TVA numérique dans l'UE à partir de 2026

La Commission européenne a publié le programme de travail pour 2026 concernant la mise en œuvre de la réforme de la TVA à l'ère numérique, ViDA. Le document établit les étapes techniques et législatives pour la déclaration numérique, la facturation électronique, le registre unique de la TVA et les nouvelles règles applicables aux plateformes de location à court terme et de transport routier de passagers. La réforme sera introduite progressivement jusqu'en 2035.

La Commission européenne a publié le programme de travail pour 2026 concernant la mise en œuvre de la réforme de la TVA à l'ère numérique, ViDA, l'un des processus de numérisation les plus vastes du système européen de TVA. Le document établit les activités prévues pour 2026 et le début de l'année 2027, après l'adoption formelle du paquet ViDA en mars 2025. La réforme vise à moderniser la TVA dans l'UE, à réduire la fraude et à adapter les règles fiscales à l'économie des plateformes.

En bref

La Commission européenne a publié le programme de travail pour 2026 concernant la mise en œuvre de ViDA.

La réforme introduira une déclaration numérique pour les transactions transfrontalières B2B, basée sur la facturation électronique.

À partir de 2028, les plateformes de location à court terme et de transport routier de passagers seront soumises à de nouvelles règles concernant la TVA.

À partir de 2030, la facturation électronique deviendra la méthode standard pour la facturation dans le cadre des nouvelles exigences numériques de déclaration.

Jusqu'en 2035, les États membres qui ont des systèmes nationaux de déclaration numérique en temps réel devront les aligner sur le système européen.

Le programme de travail publié par la Commission met à jour la stratégie de mise en œuvre présentée en septembre 2025. Il montre comment, en 2026, les actes d'exécution, les systèmes informatiques, les consultations avec les États membres et les discussions avec le secteur des affaires seront préparés.

Une des composantes centrales est le système d'exigences numériques de déclaration, Digital Reporting Requirements. Celui-ci introduira une déclaration numérique en temps réel pour le commerce transfrontalier, sur la base de la facturation électronique.

La Commission prévoit d'adopter au troisième trimestre de 2026 un règlement d'exécution concernant le message électronique commun par lequel les assujettis transmettront des données aux États membres. Toujours en 2026, la Commission prépare les premiers actes d'exécution pour le système central VIES, la plateforme européenne d'échange d'informations sur la TVA.

Le programme inclut également la publication de la norme européenne pour la facturation électronique au deuxième trimestre de 2026. L'architecture du système central VIES et ses spécifications fonctionnelles et techniques devraient être approuvées au quatrième trimestre de 2026.

Pour les États membres, l'enjeu est technique et administratif. Le document de la Commission montre que 12 États membres ont demandé un soutien technique par le biais de l'Instrument de soutien technique pour la mise en œuvre de ViDA.

La Commission organisera des consultations avec les États membres et le secteur des affaires par le biais de structures telles que le Groupe pour l'avenir de la TVA, le Comité permanent de coopération administrative et le groupe d'experts élargi sur la TVA.

La deuxième composante importante est le registre unique de la TVA, Single VAT Registration. Son objectif est de permettre aux entreprises de gérer plus facilement leurs obligations de TVA dans plusieurs États membres, sans enregistrements multiples inutiles.

À partir du 1er janvier 2027, le système One Stop Shop sera étendu pour inclure les livraisons B2C du secteur de la recharge électrique. À ce même stade, des clarifications législatives pour les utilisateurs du One Stop Shop et du One Stop Shop Import entreront en vigueur.

À partir du 1er juillet 2028, les principales réformes concernant le registre unique de la TVA commenceront, y compris l'application du mécanisme obligatoire de taxation inversée pour les fournisseurs non établis dans l'État membre où la TVA est due.

Le programme de travail prévoit également des mesures pour sécuriser le système Import One Stop Shop, afin que les numéros IOSS ne soient pas utilisés abusivement.

L'économie des plateformes est le troisième pilier de la réforme. À partir du 1er juillet 2028, les plateformes des secteurs de la location à court terme et du transport routier de passagers devront respecter de nouvelles mesures concernant le fournisseur présumé.

Ce régime peut faire en sorte que la plateforme soit considérée, sous certaines conditions, comme un fournisseur aux fins de la TVA. La mesure vise une collecte plus cohérente de la TVA dans des secteurs où l'activité est intermédiaire numériquement et peut impliquer de petits fournisseurs ou des personnes non assujetties.

La stratégie de mise en œuvre de la Commission montre que cette zone nécessite des clarifications pour que les États membres appliquent les mesures de la même manière et pour que les plateformes ne supportent pas des charges administratives disproportionnées.

La dernière étape majeure est prévue pour 2035. D'ici le 1er janvier 2035, les États membres qui ont déjà des obligations nationales de déclaration numérique en temps réel devront aligner leurs systèmes sur le modèle européen de déclaration transfrontalière.

Pour les entreprises, le calendrier ViDA signifie un changement progressif dans la manière dont les factures sont émises, les transactions sont déclarées et les obligations de TVA sont gérées dans plusieurs États membres.

Pour les administrations fiscales, la réforme signifie le développement de systèmes interopérables et un échange de données plus rapide, afin de réduire la fraude à la TVA, y compris la fraude de type carousel.

ViDA est composé de trois composantes principales : exigences numériques de déclaration, règles pour l'économie des plateformes et registre unique de la TVA. Selon la stratégie de mise en œuvre, le paquet devrait apporter des bénéfices nets estimés entre 172 et 214 milliards d'euros sur une période de dix ans, y compris des économies de 51 milliards d'euros pour les entreprises.

https://2eu.brussels/ro/stiri/comisia-europeana-pregateste-implementarea-tva-digitala-in-ue-din-2026