OLAF et le Parquet européen auront un accès direct aux données de TVA pour des enquêtes sur les fraudes transfrontalières

Eurofisc transmettra aux deux organismes européens des rapports sur des schémas suspects de fraude à la TVA, et à partir d'août 2027, les enquêteurs autorisés pourront effectuer des recherches ciblées via un point d'accès unique. À partir de juillet 2030, l'accès inclura également le système central VIES.

Le Bureau européen de lutte antifraude et le Parquet européen auront accès de manière centralisée à une série d'informations concernant la TVA des États membres, dans un changement destiné à accélérer les enquêtes sur les fraudes transfrontalières qui affectent le budget de l'UE. Eurofisc, le réseau par lequel les administrations fiscales européennes échangent et analysent des informations sur les fraudes à la TVA, transmettra des rapports sur des schémas suspects, et l'accès direct aux bases de données ne sera autorisé que pour des recherches ciblées liées à des enquêtes concrètes.

En résumé

Eurofisc transmettra au Parquet européen des rapports sur des schémas suspects de fraude transfrontalière à la TVA et fournira à l'OLAF des rapports sur les fraudes à la TVA liées aux opérations douanières qui peuvent affecter les intérêts financiers de l'UE.

À partir du 17 août 2027, l'OLAF et le Parquet européen pourront effectuer des recherches centralisées sur certaines informations européennes concernant la TVA, y compris des données sur les transactions, les importations et les paiements.

L'accès se fera par un point d'entrée unique et pourra couvrir des informations provenant de plusieurs États membres pour la même enquête.

À partir du 1er juillet 2030, l'accès sera étendu aux informations du système central VIES, utilisé pour l'échange de données concernant la TVA dans les transactions au sein de l'UE.

Les recherches générales ou la surveillance non différenciée des données sont exclues. Chaque accès doit être lié à un cas et à un utilisateur autorisé et sera enregistré dans un journal d'audit.

Le changement vise à résoudre l'une des difficultés structurelles des enquêtes sur la fraude à la TVA : les schémas peuvent impliquer simultanément des entreprises, des transactions et des paiements de plusieurs États, tandis que les informations sont conservées dans des systèmes principalement gérés au niveau national. Les nouvelles règles créent pour l'OLAF et le Parquet européen un moyen centralisé de consulter certaines données lorsque celles-ci sont nécessaires pour un cas concret.

Pour le Parquet européen, Eurofisc transmettra des rapports identifiant d'éventuels schémas de fraude transfrontalière sur lesquels l'EPPO pourrait avoir compétence. Les informations doivent être fournies sans retard injustifié, et Eurofisc pourra également transmettre des données supplémentaires disponibles lorsque celles-ci sont demandées dans le cadre d'une enquête ou d'une poursuite pénale.

L'OLAF recevra un mécanisme similaire pour les fraudes à la TVA liées aux opérations douanières qui peuvent affecter les intérêts financiers de l'Union. Eurofisc transmettra des rapports sur les schémas suspects identifiés par l'analyse conjointe des informations reçues des États, et l'OLAF pourra demander des données supplémentaires lorsque celles-ci sont pertinentes pour l'évaluation ou la conduite d'une enquête administrative.

L'accès direct aux informations ne commence cependant pas immédiatement avec l'entrée en vigueur des nouvelles règles. Les principales dispositions concernant l'accès centralisé s'appliquent à partir du 17 août 2027, et l'accès aux informations du système central VIES est prévu à partir du 1er juillet 2030. Cette planification permet d'adapter les systèmes informatiques et l'infrastructure technique nécessaires pour l'accès sécurisé de l'OLAF et de l'EPPO.

À partir du 17 août 2027, les deux organismes pourront consulter via un point unique certaines informations concernant la TVA pertinentes pour leurs enquêtes. Celles-ci incluent des données sur l'identification à des fins de TVA, des transactions intracommunautaires, certaines importations exonérées de TVA, des opérations menées dans le cadre des procédures douanières 42 et 63, et des informations sur les paiements stockées dans le Système central électronique d'information sur les paiements, CESOP.

Le CESOP collecte des informations relatives aux paiements transfrontaliers et est déjà l'un des outils utilisés pour identifier des modèles de fraude à la TVA associés au commerce électronique. Les nouvelles règles offrent à l'OLAF et à l'EPPO une base juridique explicite pour accéder aux informations pertinentes de ce système dans les limites de leurs propres compétences.

À partir du 1er juillet 2030, l'accès inclura également les informations du système central VIES. Celui-ci est utilisé pour l'échange et la vérification des informations concernant la TVA dans les transactions entre États membres, et son intégration dans le mécanisme permettra aux enquêteurs autorisés de suivre plus facilement les connexions entre des opérations menées dans plusieurs juridictions.

L'accès ne permet cependant pas l'exploration libre des bases de données. Les règles prévoient explicitement que l'OLAF et l'EPPO ne peuvent effectuer que des recherches ciblées, liées à des cas spécifiques, et l'utilisation des systèmes pour des vérifications générales, des recherches non différenciées ou la surveillance aléatoire des informations concernant la TVA est exclue.

Pour le Parquet européen, l'accès sera accordé aux procureurs européens, aux procureurs européens délégués et au personnel identifié et autorisé du bureau central. L'OLAF pourra accorder l'accès uniquement aux membres de son propre personnel autorisés, et ceux-ci pourront l'utiliser pour évaluer des suspicions existantes avant l'ouverture d'une enquête ou dans le cadre d'enquêtes administratives concrètes liées à des fraudes douanières.

Chaque consultation devra être associée à un dossier et à un utilisateur identifié. Les systèmes conserveront des journaux d'audit, et les États membres pourront vérifier les informations concernant les accès, tandis que l'OLAF et l'EPPO les utiliseront également pour leurs propres mécanismes de contrôle interne. La Commission doit établir les détails techniques, y compris les types de recherches autorisées, les contrôles d'accès et les mesures pour prévenir l'utilisation non autorisée ou les interrogations trop larges.

La nécessité d'un accès plus direct est liée à la nature transfrontalière des fraudes à la TVA. Les informations reçues séparément des autorités nationales peuvent ne pas fournir suffisamment rapidement une image complète d'un réseau opérant dans plusieurs États, et Eurofisc peut combiner et analyser les données échangées entre les administrations fiscales pour identifier des schémas suspects à l'échelle européenne.

Les nouveaux outils arrivent à un moment où l'OLAF rapporte une activité importante dans la protection des revenus européens contre les fraudes douanières et à la TVA à l'importation. En 2025, son activité d'identification de la sous-évaluation des marchandises et des fraudes concernant l'origine, conjointement avec le soutien apporté aux autorités douanières pour des vérifications transfrontalières, a eu un impact estimé à près de 958 millions d'euros.

Le rapport annuel de l'OLAF montre également une coopération plus intense avec le Parquet européen. En 2025, l'OLAF a transmis à l'EPPO 93 rapports concernant d'éventuelles infractions, dont 55 ont conduit à l'ouverture d'une enquête, tandis que l'EPPO a transmis 96 cas à l'OLAF. Le Bureau a ouvert la même année 51 enquêtes complémentaires et en a finalisé 38.

Cette coopération permet aux deux organismes de travailler sur le même réseau par des outils différents. L'EPPO mène des enquêtes et des poursuites pénales pour des infractions qui affectent les intérêts financiers de l'UE dans les limites de sa compétence, tandis que l'OLAF effectue des enquêtes administratives et soutient les autorités nationales et européennes dans la récupération des fonds ou la prévention des pertes.

La fraude transfrontalière à la TVA peut impliquer des chaînes d'entreprises et des transactions construites pour éviter le paiement de la taxe ou pour demander indûment des remboursements. Pour le budget de l'UE, la question est pertinente car une partie des revenus de l'Union est liée à la base de TVA des États membres, et les fraudes à l'importation peuvent affecter simultanément la TVA et les droits de douane.

Les règles adoptées en juillet 2026 créent pour la première fois une base explicite pour l'accès centralisé de l'OLAF et de l'EPPO à certaines informations concernant la TVA au niveau de l'Union. Le système sera introduit progressivement, avec les principales fonctions disponibles à partir d'août 2027 et l'accès à VIES à partir de juillet 2030.

https://2eu.brussels/ro/news/olaf-si-parchetul-european-vor-avea-acces-direct-la-datele-tva-pentru-investigatii-privind-fraudele-transfrontaliere