Le Parlement demande une évaluation de l’accord fiscal avec les États-Unis et une version plus restreinte du système commun d’imposition des entreprises

Le Parlement européen demande à la Commission d’évaluer l’impact de l’accord international qui permet au régime fiscal américain de fonctionner parallèlement à l’impôt minimum mondial de 15 %, y compris les éventuelles pertes de recettes pour les États membres de l’UE. Les députés européens demandent également le réexamen du projet BEFIT relatif à la fiscalité des entreprises dans le marché unique, avec la possibilité d’une approche plus ciblée et progressive, ainsi que la poursuite de la simplification des règles fiscales.

Le Parlement européen demande à la Commission d’analyser les effets du nouvel accord international sur l’impôt minimum mondial sur les recettes fiscales des États membres de l’UE et de réexaminer le projet BEFIT pour un système commun d’imposition des entreprises dans le marché unique. La position sur l’avenir de la fiscalité des entreprises a été adoptée le 6 octobre, à un moment où les règles de l’OCDE relatives à l’impôt minimum de 15 % sont adaptées afin de pouvoir fonctionner parallèlement au régime fiscal américain.

En bref

1.Le Parlement demande à la Commission une évaluation de l’impact de l’accord « Side-by-Side », notamment sur les recettes fiscales des États membres.

2.L’accord international permet la coexistence des règles de l’OCDE relatives à l’impôt minimum mondial de 15 % avec le régime américain applicable aux bénéfices étrangers des groupes dont la société mère est établie aux États-Unis.

3.Les députés européens demandent le réexamen de BEFIT et la prise en compte d’une proposition plus ciblée, mise en œuvre progressivement.

4.Le Parlement soutient la poursuite de la simplification des règles européennes relatives à l’imposition des entreprises et la réduction des chevauchements et des coûts de mise en conformité.

5.La résolution constitue une position politique du Parlement. Elle ne modifie pas directement les taux d’impôt sur les bénéfices et ne change pas, à elle seule, la législation fiscale nationale.

L’un des principaux changements dans l’environnement fiscal international est le paquet « Side-by-Side », convenu dans le cadre de l’OCDE au début de 2026. Celui-ci vise à permettre le fonctionnement coordonné du système du Pilier Deux, construit autour d’un niveau minimum effectif d’imposition de 15 % pour les grands groupes multinationaux, et du régime fiscal américain applicable aux revenus étrangers des entreprises dont la société mère est établie aux États-Unis. L’OCDE présente l’accord comme un moyen de préserver la stabilité du système et de réduire les coûts de mise en conformité, notamment grâce à de nouveaux mécanismes de type safe harbour.

Le Parlement avertit toutefois que l’existence de plusieurs régimes fonctionnant en parallèle peut accentuer la fragmentation du système international. La position adoptée demande à la Commission d’analyser les conséquences concrètes du nouvel accord, notamment ses effets sur les recettes fiscales des États membres et sur les conditions de concurrence entre les entreprises européennes et celles d’autres juridictions. Le rapport a été préparé par Kinga Kollár, députée européenne du PPE hongroise, au sein de la commission des affaires économiques et monétaires.

L’impôt minimum mondial n’établit pas un taux général de 15 % pour toutes les entreprises. Le Pilier Deux concerne les groupes multinationaux et les grands groupes nationaux qui dépassent les seuils prévus par le cadre international et la législation européenne, et vise à ce que leurs bénéfices soient soumis à un niveau minimum effectif d’imposition. Les États membres continuent de fixer leurs propres systèmes et taux d’imposition des bénéfices dans les limites du droit de l’UE.

Une autre recommandation concerne BEFIT, le projet par lequel la Commission tente de créer des règles communes pour le calcul de la base imposable de certains groupes d’entreprises opérant dans plusieurs États membres. Le Parlement demande à la Commission de réévaluer la proposition à la lumière des changements découlant du Pilier Deux et d’examiner une approche plus ciblée, élaborée par étapes, afin d’éviter la superposition de nouvelles règles aux obligations internationales déjà introduites.

Cette demande ne signifie ni la suppression du projet BEFIT ni l’introduction immédiate d’un nouveau système. La proposition BEFIT relève de sa propre procédure législative, et d’éventuelles modifications ou son remplacement par un texte plus ciblé nécessiteraient une initiative distincte de la Commission ainsi que les négociations institutionnelles prévues pour la législation fiscale.

La simplification constitue le deuxième pilier important de la position du Parlement. Les entreprises opérant dans plusieurs États sont confrontées à des règles nationales différentes et à des obligations européennes et internationales susceptibles de se chevaucher. Les députés européens soutiennent la réduction des charges administratives et une meilleure coordination entre les normes existantes, sans renoncer aux instruments de lutte contre la fraude fiscale, l’évitement des obligations fiscales et le transfert artificiel des bénéfices.

La Commission a déjà présenté en juin un Taxation Omnibus qui modifie plusieurs directives européennes relatives à l’imposition directe. Le paquet vise à supprimer les règles obsolètes ou redondantes, à simplifier les procédures et à réduire les coûts de mise en conformité pour les activités transfrontalières. La Commission estime les économies à environ 7,9 milliards d’EUR par an pour les entreprises, dont environ 3,3 milliards d’EUR proviendraient de la réduction des coûts administratifs. Ces montants sont des estimations de la Commission concernant l’effet de la proposition, et non des économies déjà réalisées.

Le Parlement traite également séparément la question de l’imposition de l’économie numérique. L’échec de la mise en œuvre jusqu’à présent du Pilier Un, le mécanisme de l’OCDE destiné à redistribuer une partie des droits d’imposition aux pays où se trouvent les marchés et les utilisateurs, maintient la pression en faveur de solutions européennes ou nationales. Certains États membres appliquent déjà des taxes sur les services numériques, ce qui crée un risque de voir apparaître des bases imposables et des obligations déclaratives différentes dans le marché unique.

La résolution soutient la poursuite de la coopération internationale dans le cadre de l’OCDE et du processus des Nations unies en vue d’une convention sur la coopération fiscale internationale. Pour le Parlement, l’objectif est de préserver la capacité de l’UE à lutter contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert des bénéfices, tout en veillant à ce que les règles restent suffisamment prévisibles pour les entreprises qui investissent et opèrent au-delà des frontières.

La position a été adoptée au moyen d’une procédure d’initiative, 2025/2210(INI), qui est désormais finalisée au Parlement. Elle établit les priorités politiques des députés européens, mais ne constitue pas un acte législatif et ne modifie pas directement la législation fiscale des États membres.

https://2eu.brussels/ro/news/parlamentul-cere-evaluarea-acordului-fiscal-cu-sua-si-o-versiune-mai-restransa-a-sistemului-comun-de-taxare-a-companiilor