La Comisión Europea está preparando la implementación del IVA digital en la UE a partir de 2026

La Comisión Europea ha publicado el programa de trabajo para 2026 sobre la implementación de la reforma del IVA en la era digital, ViDA. El documento establece los pasos técnicos y legislativos para la presentación digital, la facturación electrónica, el registro único de IVA y las nuevas reglas aplicables a las plataformas de alquiler a corto plazo y el transporte por carretera de pasajeros. La reforma se introducirá gradualmente hasta 2035.

La Comisión Europea ha publicado el programa de trabajo para 2026 sobre la implementación de la reforma del IVA en la era digital, ViDA, uno de los procesos de digitalización más amplios del sistema europeo de IVA. El documento establece las actividades planificadas para 2026 y el inicio de 2027, tras la adopción formal del paquete ViDA en marzo de 2025. La reforma busca modernizar el IVA en la UE, reducir el fraude y adaptar las reglas fiscales a la economía de las plataformas.

En resumen

La Comisión Europea ha publicado el programa de trabajo para 2026 sobre la implementación de ViDA.

La reforma introducirá la presentación digital para las transacciones transfronterizas B2B, basada en la facturación electrónica.

A partir de 2028, las plataformas de alquiler a corto plazo y el transporte por carretera de pasajeros estarán sujetas a nuevas reglas sobre el IVA.

A partir de 2030, la facturación electrónica se convertirá en el método estándar para la facturación en el marco de los nuevos requisitos digitales de presentación.

Hasta 2035, los Estados miembros que tengan sistemas nacionales de presentación digital en tiempo real deberán alinearlos con el sistema europeo.

El programa de trabajo publicado por la Comisión actualiza la estrategia de implementación presentada en septiembre de 2025. Muestra cómo se prepararán, en 2026, los actos de ejecución, los sistemas informáticos, las consultas con los Estados miembros y las discusiones con el entorno empresarial.

Uno de los componentes centrales es el sistema de requisitos digitales de presentación, Digital Reporting Requirements. Este introducirá la presentación digital en tiempo real para el comercio transfronterizo, basado en la facturación electrónica.

La Comisión tiene la intención de adoptar en el tercer trimestre de 2026 un reglamento de ejecución sobre el mensaje electrónico común mediante el cual las personas sujetas a impuestos enviarán datos a los Estados miembros. También en 2026, la Comisión está preparando los primeros actos de ejecución para el sistema central VIES, la plataforma europea de intercambio de información sobre el IVA.

El programa también incluye la publicación de la norma europea para la facturación electrónica en el segundo trimestre de 2026. La arquitectura del sistema central VIES y sus especificaciones funcionales y técnicas deberían ser aprobadas en el cuarto trimestre de 2026.

Para los Estados miembros, la apuesta es técnica y administrativa. El documento de la Comisión muestra que 12 Estados miembros han solicitado apoyo técnico a través del Instrumento de apoyo técnico para la implementación de ViDA.

La Comisión organizará consultas con los Estados miembros y con el entorno empresarial a través de estructuras como el Grupo para el futuro del IVA, el Comité Permanente de Cooperación Administrativa y el grupo de expertos ampliado en IVA.

El segundo componente importante es el registro único de IVA, Single VAT Registration. Su objetivo es que las empresas puedan gestionar más fácilmente sus obligaciones de IVA en varios Estados miembros, sin registros múltiples innecesarios.

A partir del 1 de enero de 2027, el sistema One Stop Shop se ampliará para incluir entregas B2C del sector de la carga eléctrica. En esa misma etapa, entrarán en vigor aclaraciones legislativas para los usuarios de One Stop Shop y Import One Stop Shop.

A partir del 1 de julio de 2028, comenzarán las principales reformas sobre el registro único de IVA, incluida la aplicación del mecanismo obligatorio de inversión del sujeto pasivo para los proveedores que no están establecidos en el Estado miembro en el que se debe el IVA.

El programa de trabajo también prevé medidas para asegurar el sistema Import One Stop Shop, de modo que los números IOSS no sean utilizados de manera abusiva.

La economía de las plataformas es el tercer pilar de la reforma. A partir del 1 de julio de 2028, las plataformas en los sectores de alquiler a corto plazo y transporte por carretera de pasajeros deberán cumplir con nuevas medidas sobre el proveedor presunto.

Este régimen puede hacer que la plataforma sea tratada, bajo ciertas condiciones, como proveedor a efectos del IVA. La medida busca una recaudación más coherente del IVA en sectores donde la actividad es intermediada digitalmente y puede involucrar a proveedores pequeños o personas no sujetas a impuestos.

La estrategia de implementación de la Comisión muestra que esta área necesita aclaraciones para que los Estados miembros apliquen las medidas de la misma manera y para que las plataformas no soporten cargas administrativas desproporcionadas.

La última etapa importante está prevista para 2035. Hasta el 1 de enero de 2035, los Estados miembros que ya tienen obligaciones nacionales de presentación digital en tiempo real deberán alinear sus sistemas con el modelo europeo de presentación transfronteriza.

Para las empresas, el calendario de ViDA significa un cambio gradual en la forma en que se emiten las facturas, se reportan las transacciones y se gestionan las obligaciones de IVA en varios Estados miembros.

Para las administraciones fiscales, la reforma significa el desarrollo de sistemas interoperables y un intercambio más rápido de datos, con el fin de reducir el fraude del IVA, incluido el fraude tipo carrusel.

ViDA está compuesto por tres componentes principales: requisitos digitales de presentación, reglas para la economía de las plataformas y el registro único de IVA. Según la estrategia de implementación, el paquete debería aportar beneficios netos estimados entre 172 y 214 mil millones de euros en un período de diez años, incluidas economías de 51 mil millones de euros para las empresas.

https://2eu.brussels/ro/stiri/comisia-europeana-pregateste-implementarea-tva-digitala-in-ue-din-2026