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ANAF erweitert die Risikoanalyse für Mehrwertsteuererstattungen / Unternehmen müssen ihre Steuerdaten abgleichen

Riana Gegiu

22 Oktober 2026, 13:02

Wirtschaft

Foto: Facebook/ Agenția Națională de Administrare Fiscală

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ANAF hat mit der Verordnung Nr. 1.123/2026 die Risikoanalyse für Anträge auf Mehrwertsteuererstattung ausgeweitet. Unternehmen müssen daher die Kohärenz der gemeldeten Daten vor Einreichung der Anträge sorgfältiger prüfen. Die neuen Regeln berücksichtigen nicht nur die steuerliche Situation des Unternehmens und seiner Lieferanten, sondern auch Abweichungen zwischen den Erklärungen, den elektronischen Systemen der Behörde und der Entwicklung der beantragten Beträge.

Die Analyse kann Informationen aus der D300-Steuererklärung, RO e-Factura und RO e-Case de marcat sowie erhebliche Anstiege der Erstattungsbeträge oder bedeutende Verrechnungen umfassen. Abweichungen weisen nicht automatisch auf einen steuerlichen Fehler hin, müssen jedoch identifiziert, erläutert und dokumentiert werden.

Vor diesem Hintergrund sollte der steuerliche Abgleich zu einem präventiven Prozess werden und nicht nur am Ende des Berichtszeitraums erfolgen. Unternehmen werden dazu angehalten, ihre Buchhaltungsunterlagen und Mehrwertsteuerjournale mit den Daten aus den ANAF-Systemen abzugleichen, relevante Lieferanten zu überprüfen und die Transaktionen zu dokumentieren, die den beantragten Saldo verursacht haben.

Die neuen Prüfungen können auch die Cashflow-Prognosen beeinflussen, insbesondere bei Unternehmen, die von der Rückerstattung bedeutender Beträge abhängig sind. Die Datenkontrolle setzt eine Zusammenarbeit der Abteilungen Finanzen, Steuern, Einkauf und IT voraus.

Context: anunțul ANAF privind criterii de risc pentru rambursarea TVA a fost însoțit de avertismente privind blocaje și controale pe deduceri

Înaintea extinderii analizei de risc pentru cererile de rambursare TVA, Camera Consultanților Fiscali a atras atenția asupra noilor criterii stabilite prin Ordinul nr. 1123 din 21 septembrie 2026 și a avertizat că pot apărea inspecții fiscale chiar și la firme care își respectă obligațiile. CCF a indicat drept exemple posibile factori care nu pot fi controlați de companii, precum existența unui asociat minoritar într-o bază de date nepublică ANAF sau probleme fiscale ulterioare ale furnizorilor. De asemenea, organizația a reclamat lipsa unor praguri clare și a unei justificări pentru cei 24 de indicatori de risc, cerând analiză individuală și posibilitatea contestării deciziilor.

În paralel cu acest tip de verificări, ANAF a anunțat controale punctuale la societăți care au cumpărat bunuri de lux sau au făcut amenajări de agrement, pentru a stabili dacă acestea sunt folosite în activitatea economică ori în scop personal. În cazurile în care bunurile nu servesc activității, cheltuielile nu ar fi deductibile, iar TVA nu ar putea fi recuperată, existând și riscul de obligații fiscale pentru avantajele acordate prin folosirea personală.