OLAF und die Europäische Staatsanwaltschaft werden direkten Zugang zu den Mehrwertsteuerdaten für Ermittlungen zu grenzüberschreitenden Betrügereien haben.

Eurofisc wird den beiden europäischen Organen Berichte über verdächtige Mehrwertsteuerbetrugsfälle übermitteln, und ab August 2027 werden autorisierte Ermittler durch einen einzigen Zugangspunkt gezielte Suchen durchführen können. Ab Juli 2030 wird der Zugang auch das zentrale VIES-System umfassen.

Das Europäische Amt für Betrugsbekämpfung und die Europäische Staatsanwaltschaft werden zentralisierten Zugang zu einer Reihe von Informationen über die Mehrwertsteuer aus den Mitgliedstaaten erhalten, in einer Änderung, die darauf abzielt, die Ermittlungen zu grenzüberschreitenden Betrugsfällen, die den EU-Haushalt betreffen, zu beschleunigen. Eurofisc, das Netzwerk, durch das die europäischen Steuerbehörden Informationen über Mehrwertsteuerbetrug austauschen und analysieren, wird Berichte über verdächtige Schemen übermitteln, und der direkte Zugang zu den Datenbanken wird nur für gezielte Suchen im Zusammenhang mit konkreten Ermittlungen erlaubt sein.

Kurz gesagt

Eurofisc wird der Europäischen Staatsanwaltschaft Berichte über verdächtige grenzüberschreitende Mehrwertsteuerbetrugsfälle übermitteln und OLAF Berichte über Mehrwertsteuerbetrug im Zusammenhang mit Zolloperationen liefern, die die finanziellen Interessen der EU beeinträchtigen können.

Ab dem 17. August 2027 werden OLAF und die Europäische Staatsanwaltschaft zentrale Suchen in bestimmten europäischen Informationen über die Mehrwertsteuer durchführen können, einschließlich Daten über Transaktionen, Importe und Zahlungen.

Der Zugang wird über einen einzigen Zugangspunkt erfolgen und kann Informationen aus mehreren Mitgliedstaaten für dieselbe Untersuchung abdecken.

Ab dem 1. Juli 2030 wird der Zugang auf Informationen aus dem zentralen VIES-System ausgeweitet, das für den Austausch von Daten über die Mehrwertsteuer in Transaktionen innerhalb der EU verwendet wird.

Allgemeine Suchen oder nicht differenzierte Überwachung von Daten sind ausgeschlossen. Jeder Zugang muss mit einem Fall und einem autorisierten Benutzer verknüpft sein und wird in einem Auditprotokoll aufgezeichnet.

Die Änderung zielt darauf ab, eine der strukturellen Schwierigkeiten bei den Ermittlungen zu Mehrwertsteuerbetrug zu bewältigen: Die Schemen können gleichzeitig Unternehmen, Transaktionen und Zahlungen aus mehreren Staaten betreffen, während die Informationen hauptsächlich auf nationaler Ebene in verwalteten Systemen gespeichert sind. Die neuen Regeln schaffen für OLAF und die Europäische Staatsanwaltschaft einen zentralisierten Weg zur Konsultation bestimmter Daten, wenn diese für einen konkreten Fall benötigt werden.

Für die Europäische Staatsanwaltschaft wird Eurofisc Berichte über mögliche grenzüberschreitende Betrugsschemata übermitteln, für die die EPPO zuständig sein könnte. Die Informationen müssen ohne ungerechtfertigte Verzögerungen bereitgestellt werden, und Eurofisc wird auch zusätzliche verfügbare Daten übermitteln können, wenn diese im Verlauf einer Untersuchung oder strafrechtlichen Verfolgung angefordert werden.

OLAF wird einen ähnlichen Mechanismus für Mehrwertsteuerbetrug im Zusammenhang mit Zolloperationen erhalten, die die finanziellen Interessen der Union beeinträchtigen können. Eurofisc wird Berichte über verdächtige Schemen übermitteln, die durch die gemeinsame Analyse der Informationen aus den Staaten identifiziert wurden, und OLAF wird zusätzliche Daten anfordern können, wenn diese für die Bewertung oder Durchführung einer administrativen Untersuchung relevant sind.

Der direkte Zugang zu Informationen beginnt jedoch nicht sofort mit dem Inkrafttreten der neuen Regeln. Die wichtigsten Bestimmungen über den zentralisierten Zugang gelten ab dem 17. August 2027, und der Zugang zu den Informationen aus dem zentralen VIES-System ist ab dem 1. Juli 2030 vorgesehen. Diese Stufenplanung ermöglicht die Anpassung der IT-Systeme und der technischen Infrastruktur, die für den sicheren Zugang von OLAF und EPPO erforderlich sind.

Ab dem 17. August 2027 werden die beiden Organe über einen einzigen Zugangspunkt auf bestimmte Informationen über die Mehrwertsteuer zugreifen können, die für ihre Ermittlungen relevant sind. Dazu gehören Daten zur Identifizierung zu Mehrwertsteuerzwecken, innergemeinschaftliche Transaktionen, bestimmte von der Mehrwertsteuer befreite Importe, in den Zollverfahren 42 und 63 durchgeführte Operationen und Informationen über Zahlungen, die im Central Electronic System of Payment Information, CESOP, gespeichert sind.

CESOP sammelt Informationen über grenzüberschreitende Zahlungen und ist bereits eines der Instrumente, die zur Identifizierung von Mustern von Mehrwertsteuerbetrug im Zusammenhang mit dem elektronischen Handel verwendet werden. Die neuen Regeln bieten OLAF und EPPO eine explizite rechtliche Grundlage für den Zugriff auf relevante Informationen aus diesem System im Rahmen ihrer eigenen Zuständigkeiten.

Ab dem 1. Juli 2030 wird der Zugang auch Informationen aus dem zentralen VIES-System umfassen. Dieses wird für den Austausch und die Überprüfung von Informationen über die Mehrwertsteuer in den Transaktionen zwischen den Mitgliedstaaten verwendet, und seine Integration in den Mechanismus wird es autorisierten Ermittlern ermöglichen, die Verbindungen zwischen Operationen, die in mehreren Jurisdiktionen durchgeführt werden, leichter zu verfolgen.

Der Zugang erlaubt jedoch nicht die freie Erkundung der Datenbanken. Die Regeln sehen ausdrücklich vor, dass OLAF und EPPO nur gezielte Suchen in Bezug auf spezifische Fälle durchführen können, und die Nutzung der Systeme für allgemeine Überprüfungen, nicht differenzierte Suchen oder zufällige Überwachung von Informationen über die Mehrwertsteuer ist ausgeschlossen.

Für die Europäische Staatsanwaltschaft wird der Zugang den europäischen Staatsanwälten, delegierten europäischen Staatsanwälten und dem identifizierten und autorisierten Personal des zentralen Büros gewährt. OLAF kann den Zugang nur Mitgliedern seines eigenen autorisierten Personals gewähren, und diese können ihn zur Bewertung bestehender Verdachtsmomente vor der Eröffnung einer Untersuchung oder im Rahmen konkreter administrativer Ermittlungen im Zusammenhang mit Zollbetrug nutzen.

Jede Konsultation muss mit einer Akte und einem identifizierten Benutzer verknüpft sein. Die Systeme werden Auditprotokolle führen, und die Mitgliedstaaten können die Informationen über die Zugriffe überprüfen, während OLAF und EPPO sie auch für ihre eigenen internen Kontrollmechanismen verwenden werden. Die Kommission muss die technischen Einzelheiten festlegen, einschließlich der Arten von zulässigen Suchen, Zugangskontrollen und Maßnahmen zur Verhinderung der unbefugten Nutzung oder zu breiter Anfragen.

Die Notwendigkeit eines direkteren Zugangs hängt mit der grenzüberschreitenden Natur von Mehrwertsteuerbetrug zusammen. Informationen, die separat von nationalen Behörden erhalten werden, können möglicherweise nicht schnell genug ein vollständiges Bild eines Netzwerks zu liefern, das in mehreren Staaten operiert, und Eurofisc kann die zwischen den Steuerbehörden ausgetauschten Daten kombinieren und analysieren, um verdächtige Schemen auf europäischer Ebene zu identifizieren.

Die neuen Instrumente kommen zu einem Zeitpunkt, an dem OLAF eine wichtige Tätigkeit zum Schutz der europäischen Einnahmen gegen Zoll- und Mehrwertsteuerbetrug bei Importen berichtet. Im Jahr 2025 hatte seine Tätigkeit zur Identifizierung von Unterbewertung von Waren und Betrug bei der Herkunft, zusammen mit der Unterstützung der Zollbehörden für grenzüberschreitende Überprüfungen, einen geschätzten Einfluss von fast 958 Millionen Euro.

Der jährliche Bericht von OLAF zeigt auch eine intensivere Zusammenarbeit mit der Europäischen Staatsanwaltschaft. Im Jahr 2025 hat OLAF der EPPO 93 Berichte über mögliche Straftaten übermittelt, von denen 55 zur Eröffnung einer Untersuchung führten, während die EPPO 96 Fälle an OLAF übermittelte. Das Amt eröffnete im selben Jahr 51 ergänzende Ermittlungen und schloss 38 ab.

Diese Zusammenarbeit ermöglicht es den beiden Organen, an denselben Netzwerken mit unterschiedlichen Instrumenten zu arbeiten. Die EPPO führt Ermittlungen und strafrechtliche Verfolgungen wegen Straftaten durch, die die finanziellen Interessen der EU innerhalb ihrer Zuständigkeit betreffen, während OLAF administrative Ermittlungen durchführt und die nationalen und europäischen Behörden bei der Rückgewinnung von Geldern oder der Verhinderung von Verlusten unterstützt.

Grenzüberschreitender Mehrwertsteuerbetrug kann Netzwerke von Unternehmen und Transaktionen umfassen, die darauf abzielen, die Zahlung der Steuer zu vermeiden oder ungerechtfertigte Rückerstattungen zu beantragen. Für den EU-Haushalt ist das Problem relevant, da ein Teil der Einnahmen der Union an die Mehrwertsteuerbasis der Mitgliedstaaten gebunden ist, und Betrug bei Importen kann gleichzeitig die Mehrwertsteuer und die Zollgebühren betreffen.

Die im Juli 2026 verabschiedeten Regeln schaffen erstmals eine explizite Grundlage für den zentralisierten Zugang von OLAF und EPPO zu bestimmten Informationen über die Mehrwertsteuer auf Unionsebene. Das System wird schrittweise eingeführt, wobei die wichtigsten Funktionen ab August 2027 verfügbar sind und der Zugang zu VIES ab Juli 2030.

https://2eu.brussels/ro/news/olaf-si-parchetul-european-vor-avea-acces-direct-la-datele-tva-pentru-investigatii-privind-fraudele-transfrontaliere