EU理事会は、越境VAT詐欺対策のためのデータ交換改革を進めています。

EU理事会は、EPPOとOLAFが越境税務詐欺に関する調査で関連データに迅速にアクセスできるように、VATに関する行政協力の欧州規則の改正提案に対する加盟国の立場を承認しました。

要約 EU理事会は、国税当局、EPPO、OLAF、Eurofisc間のVATデータ交換の強化に関する提案に対する加盟国の立場を承認しました。

2025年11月の欧州委員会の提案は、VATに関する行政協力と詐欺防止に関する規則（EU）第904/2010号の改正を目指しています。

Eurofiscネットワークは、特定の条件下でVAT詐欺に関するリスク分析をEPPOとOLAFに送信することになります。

EPPOとOLAFは、厳格な条件の下で、加盟国のVAT情報に直接かつ無制限にアクセスできるようになります。

欧州議会は意見を準備中で、欧州経済社会委員会はすでに提案を支持しています。

理事会の合意は改革の採択手続きにおける一歩を示していますが、最終的な法案の採択を意味するものではありません。ECOFIN理事会に集まった加盟国は、提案の目標とアプローチを支持しましたが、いくつかの明確化が求められました。

この提案は、越境VAT詐欺に関する調査のための情報アクセスの遅延を減少させることを目指しています。これまで、EPPOとOLAFのこれらのデータへのアクセスは複雑で、加盟国との繰り返しの二国間交換に依存しており、調査を遅らせる可能性がありました。

委員会は、越境で活動する詐欺者が税制の弱点を利用してVATの支払いを回避していることを示しています。場合によっては、彼らは消費者からVATを徴収しますが、国家にその金額を移転しません。

欧州検察庁と欧州反詐欺局は、越境詐欺に関する調査に関与しています。VAT詐欺の専門家で構成されるEurofiscネットワークは、詐欺のケースを特定するためにデータを交換し、分析します。

提案された改革により、Eurofiscは特定の状況下でVAT詐欺に関連するリスク分析をEPPOとOLAFに送信できるようになります。EPPOとOLAFは、厳格な条件の下で、加盟国のVAT情報に直接かつ無制限にアクセスできるようになります。

欧州経済社会委員会は、委員会の提案を支持し、適切な当局が複数の加盟国からのVATに関する関連情報を迅速に収集、利用、相関させることができる必要があると考えています。CESEは、これにより税務当局の詐欺行為への反応の遅延を減少させることができると述べています。

CESEは、提案が市民や企業に新たな報告義務や追加の遵守コストを導入しないことを指摘しています。彼らの意見によれば、改革はすでに規則（EU）第904/2010号の枠内で交換されたVAT情報に限定されています。

委員会は、VATに関するデータのアクセスと処理は適用法令およびデータ最小化の原則を遵守する必要があることに注意を促しています。この件に関しては、一般データ保護規則とEU機関のデータ保護に関する規則およびEPPO規則の特定の制度が適用されます。

越境VAT詐欺は加盟国の予算に重大な損失をもたらします。最も深刻なタイプの一つはカラセル詐欺であり、詐欺ネットワークは複雑な企業と取引のチェーンを利用して、企業間のEU内取引がVATで課税されないことを利用しますが、国内取引は課税されます。

委員会によれば、カラセル詐欺は加盟国とEUに対して年間最大328億ユーロの収入損失をもたらします。CESEは、Missing Trader Intra-Community詐欺が年間125億ユーロから328億ユーロの損失を生じさせているとの推定を引用しており、この赤字のうち年間25億ユーロのみがEurofiscによって検出されています。

別の言及されたスキームは、関税手続き42を利用しています。このスキームでは、商品がVATを支払わずに輸入され、別の加盟国で販売されるという虚偽の主張がなされ、その後、輸入国では課税されず、別の場所でVATを支払わずに販売されます。

委員会は、EPPOとOLAFによる最近の調査、特にITセクターでの5億ユーロのカラセル詐欺の発見や、テキスタイル、靴、電動自転車などの輸入に関連する関税およびVAT詐欺スキームを挙げています。このケースでは、約1億1800万ユーロの関税と7900万ユーロのVATが回避されました。

欧州執行機関は、より迅速な協力とデータへのより良いアクセスがEPPOとOLAFがより多くの調査を成功裏に完了するのに役立つと述べています。この措置は、規則を遵守する企業が詐欺的な事業者によって不利な立場に置かれるため、内部市場における公正な競争を保護するための手段としても提示されています。

委員会の提案は2025年11月に提示され、VATに関する行政協力と詐欺防止を規定する規則（EU）第904/2010号の改正を目指しています。

この案件の法的根拠は、CESEの意見によれば、欧州連合の機能に関する条約の第113条および第304条です。欧州経済社会委員会は、2026年2月18日に201票の賛成、反対票なし、1票の棄権で意見を採択しました。

欧州議会は提案に関する意見を準備しています。諮問段階と関連する機関間交渉が完了した後、改革はEPPO、OLAF、国税当局、Eurofiscが越境VAT詐欺の調査においてどのように協力するかを変更する可能性があります。

https://2eu.brussels/ro/stiri/consiliul-ue-avanseaza-reforma-schimbului-de-date-pentru-combaterea-fraudei-transfrontaliere-de-tva