OLAFと欧州検察庁は、越境詐欺に関する調査のためにVATデータに直接アクセスできるようになります。

ユーロフィスクは、2つの欧州機関に対して、VAT詐欺の疑わしいスキームに関する報告書を送信し、2027年8月からは、認可された調査官が単一のアクセスポイントを通じて関連する検索を行うことができるようになります。2030年7月からは、中央VIESシステムへのアクセスも含まれます。

欧州反詐欺局と欧州検察庁は、加盟国からのVATに関する一連の情報に中央集権的にアクセスできるようになり、これはEUの予算に影響を与える越境詐欺の調査を加速するための変更です。ユーロフィスクは、欧州の税務当局がVAT詐欺に関する情報を交換し分析するネットワークであり、疑わしいスキームに関する報告書を送信し、データベースへの直接アクセスは、具体的な調査に関連する特定の検索にのみ許可されます。

要約

ユーロフィスクは、欧州検察庁に対して越境VAT詐欺の疑わしいスキームに関する報告書を送信し、OLAFに対して、EUの財政的利益に影響を与える可能性のある関税関連のVAT詐欺に関する報告書を提供します。

2027年8月17日から、OLAFと欧州検察庁は、取引、輸入、支払いに関するデータを含む、特定の欧州のVAT情報に対して中央集権的な検索を行うことができるようになります。

アクセスは単一の入口を通じて行われ、同じ調査に関連する複数の加盟国からの情報をカバーすることができます。

2030年7月1日から、アクセスはEU内の取引に関するVATデータの交換に使用される中央VIESシステムの情報にも拡大されます。

一般的な検索や無差別なデータの監視は除外されます。各アクセスは、特定のケースおよび認可されたユーザーに関連付けられ、監査ログに記録されます。

この変更は、VAT詐欺に関する調査の構造的な困難の1つを解決することを目的としています：スキームは、同時に複数の国からの企業、取引、支払いを含む可能性があり、情報は主に国内レベルで管理されるシステムに保存されます。新しい規則は、OLAFと欧州検察庁に、特定のデータを必要とする具体的なケースのために中央集権的にデータを照会する道を提供します。

欧州検察庁に対して、ユーロフィスクは、EPPOが管轄権を持つ可能性のある越境詐欺のスキームを特定する報告書を送信します。情報は不当な遅延なしに提供される必要があり、ユーロフィスクは、調査または刑事訴追の過程で要求された場合に、利用可能な追加データを送信することができます。

OLAFは、EUの財政的利益に影響を与える可能性のある関税関連のVAT詐欺に対して、同様のメカニズムを受け取ります。ユーロフィスクは、加盟国から受け取った情報の共同分析によって特定された疑わしいスキームに関する報告書を送信し、OLAFは、行政調査の評価または実施に関連する場合に、追加データを要求することができます。

情報への直接アクセスは、新しい規則の施行と同時に始まるわけではありません。中央集権的なアクセスに関する主要な規定は2027年8月17日から適用され、中央VIESシステムの情報へのアクセスは2030年7月1日から予定されています。この段階的な導入により、OLAFとEPPOの安全なアクセスに必要なITシステムと技術インフラの適応が可能になります。

2027年8月17日から、これら2つの機関は、彼らの調査に関連するVAT情報を単一のポイントを通じて照会できるようになります。これには、VAT目的での識別に関するデータ、共同取引、特定のVAT免除輸入、関税手続き42および63の下で行われる取引、CESOP（中央電子支払い情報システム）に保存された支払いに関する情報が含まれます。

CESOPは、越境支払いに関する情報を収集し、すでに電子商取引に関連するVAT詐欺のパターンを特定するために使用されるツールの1つです。新しい規則は、OLAFとEPPOに、このシステムから関連情報にアクセスするための明示的な法的基盤を提供します。

2030年7月1日から、アクセスには中央VIESシステムの情報も含まれます。これは、加盟国間の取引におけるVAT情報の交換と検証に使用され、メカニズムへの統合により、認可された調査官が複数の管轄区域で行われる取引間の関連をより容易に追跡できるようになります。

アクセスは、データベースの自由な探索を許可しません。規則は、OLAFとEPPOが特定のケースに関連する限られた検索のみを実行できることを明示的に規定しており、一般的な確認、無差別な検索、またはVAT情報のランダムな監視のためのシステムの使用は除外されます。

欧州検察庁に対して、アクセスは欧州検察官、委任された欧州検察官、および特定され認可された中央事務所の職員に許可されます。OLAFは、認可された自らの職員のメンバーにのみアクセスを付与でき、彼らは、調査を開始する前の既存の疑念の評価や、関税詐欺に関連する具体的な行政調査の過程で使用することができます。

各照会は、ファイルおよび特定されたユーザーに関連付けられる必要があります。システムは監査ログを保持し、加盟国はアクセスに関する情報を確認でき、OLAFとEPPOはそれを内部管理メカニズムにも使用します。委員会は、許可される検索の種類、アクセス制御、および不正使用や過度に広範な照会を防ぐための措置を含む技術的詳細を定める必要があります。

より直接的なアクセスの必要性は、VAT詐欺の越境性に関連しています。国家当局から別々に受け取った情報は、複数の国で活動するネットワークの全体像を迅速に提供できない可能性があり、ユーロフィスクは、税務当局間で交換されたデータを組み合わせて分析し、欧州レベルで疑わしいスキームを特定することができます。

新しいツールは、OLAFが関税およびVAT詐欺から欧州の収入を保護する重要な活動を報告している時期に導入されます。2025年には、商品の過小評価や起源に関する詐欺の特定に関する活動が、越境検査のために関税当局に提供された支援とともに、約9億5800万ユーロの影響を与えたと推定されています。

OLAFの年次報告書は、欧州検察庁とのより強力な協力も示しています。2025年には、OLAFはEPPOに対して93件の可能な犯罪に関する報告書を送信し、そのうち55件が調査の開始につながり、EPPOはOLAFに対して96件のケースを送信しました。同年、OLAFは51件の補完的な調査を開始し、38件を完了しました。

この協力により、2つの機関は異なるツールを使用して同じネットワークに取り組むことができます。EPPOは、EUの財政的利益に影響を与える犯罪に対して調査および刑事訴追を行い、その権限の範囲内で活動し、OLAFは行政調査を行い、国家および欧州当局の資金回収や損失防止を支援します。

越境VAT詐欺は、税金の支払いを回避するために構築された企業のネットワークや取引を含む可能性があります。EUの予算にとって、この問題は重要です。なぜなら、EUの収入の一部は加盟国のVAT基盤に関連しており、輸入における詐欺は同時にVATと関税に影響を与える可能性があるからです。

2026年7月に採択された規則は、OLAFとEPPOがEUレベルで特定のVAT情報に中央集権的にアクセスするための明示的な基盤を初めて提供します。システムは段階的に導入され、主要な機能は2027年8月から利用可能になり、VIESへのアクセスは2030年7月から予定されています。

https://2eu.brussels/ro/news/olaf-si-parchetul-european-vor-avea-acces-direct-la-datele-tva-pentru-investigatii-privind-fraudele-transfrontaliere