Prima del piano di classificazione del rischio fiscale, l'ANAF ha modificato le modalità di analisi per il rimborso dell'IVA: con l'Ordine n. 1.123/2026 è stata ampliata l'analisi del rischio e le aziende sono invitate a riconciliare con maggiore attenzione i dati del modello D300, di RO e-Factura e di RO e-Case de marcat, nonché le differenze tra le dichiarazioni e gli importi richiesti.
Inoltre, l'ANAF aveva annunciato verifiche mirate presso società che acquistano beni di lusso o realizzano strutture ricreative, al fine di stabilire se gli acquisti siano utilizzati nell'attività economica; in funzione della giustificazione, l'IVA e le spese potrebbero essere negate in detrazione. La riforma è stata accompagnata dall'annuncio del ministro delle Finanze Alexandru Nazare secondo cui, a partire dal 2027, l'ANAF utilizzerà criteri di valutazione dei dipendenti legati alla corretta identificazione del rischio e all'indirizzamento dei controlli, nel contesto della digitalizzazione e dell'analisi del rischio basata sull'intelligenza artificiale, con l'utilizzo dei dati di RO e-Factura e SAF-T.
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