OLAF y la Fiscalía Europea tendrán acceso directo a los datos del IVA para investigaciones sobre fraudes transfronterizos

Eurofisc enviará a dos organismos europeos informes sobre esquemas sospechosos de fraude con IVA, y a partir de agosto de 2027, los investigadores autorizados podrán realizar búsquedas dirigidas a través de un punto único de acceso. Desde julio de 2030, el acceso incluirá también el sistema central VIES.

La Oficina Europea de Lucha contra el Fraude y la Fiscalía Europea tendrán acceso centralizado a una serie de información sobre el IVA de los Estados miembros, en un cambio destinado a acelerar las investigaciones sobre fraudes transfronterizos que afectan al presupuesto de la UE. Eurofisc, la red a través de la cual las administraciones fiscales europeas intercambian y analizan información sobre fraudes con IVA, enviará informes sobre esquemas sospechosos, y el acceso directo a las bases de datos solo se permitirá para búsquedas dirigidas relacionadas con investigaciones concretas.

En resumen

Eurofisc enviará a la Fiscalía Europea informes sobre esquemas sospechosos de fraude transfronterizo con IVA y proporcionará a OLAF informes sobre fraudes con IVA relacionados con operaciones aduaneras que pueden afectar los intereses financieros de la UE.

A partir del 17 de agosto de 2027, OLAF y la Fiscalía Europea podrán realizar búsquedas centralizadas en cierta información europea sobre el IVA, incluidos datos sobre transacciones, importaciones y pagos.

El acceso se realizará a través de un único punto de entrada y podrá abarcar información de varios Estados miembros para la misma investigación.

A partir del 1 de julio de 2030, el acceso se ampliará a la información del sistema central VIES, utilizado para el intercambio de datos sobre el IVA en las transacciones dentro de la UE.

Las búsquedas generales o la monitorización no diferenciada de datos están excluidas. Cada acceso debe estar relacionado con un caso y un usuario autorizado y será registrado en un diario de auditoría.

El cambio aborda una de las dificultades estructurales de las investigaciones sobre fraude con IVA: los esquemas pueden implicar al mismo tiempo empresas, transacciones y pagos de varios Estados, mientras que la información se mantiene en sistemas administrados principalmente a nivel nacional. Las nuevas reglas crean para OLAF y la Fiscalía Europea un camino centralizado para consultar ciertos datos cuando sean necesarios para un caso concreto.

Para la Fiscalía Europea, Eurofisc enviará informes que identifican posibles esquemas de fraude transfronterizo sobre los cuales el EPPO podría tener competencia. La información debe ser proporcionada sin demoras injustificadas, y Eurofisc podrá enviar también datos adicionales disponibles cuando sean solicitados durante una investigación o un procedimiento penal.

OLAF recibirá un mecanismo similar para fraudes con IVA relacionados con operaciones aduaneras que pueden afectar los intereses financieros de la Unión. Eurofisc enviará informes sobre los esquemas sospechosos identificados mediante el análisis conjunto de la información recibida de los Estados, y OLAF podrá solicitar datos adicionales cuando sean relevantes para la evaluación o el desarrollo de una investigación administrativa.

El acceso directo a la información no comenzará, sin embargo, inmediatamente con la entrada en vigor de las nuevas reglas. Las principales disposiciones sobre el acceso centralizado se aplican desde el 17 de agosto de 2027, y el acceso a la información del sistema central VIES está previsto para el 1 de julio de 2030. Esta escalonación permite la adaptación de los sistemas informáticos y la infraestructura técnica necesaria para el acceso seguro de OLAF y EPPO.

A partir del 17 de agosto de 2027, los dos organismos podrán consultar a través de un punto único cierta información sobre el IVA relevante para sus investigaciones. Esto incluye datos sobre la identificación a efectos de IVA, transacciones intracomunitarias, ciertas importaciones exentas de IVA, operaciones realizadas en el marco de los procedimientos aduaneros 42 y 63, e información sobre pagos almacenados en el Sistema Electrónico Central de Información sobre Pagos, CESOP.

CESOP recopila información sobre los pagos transfronterizos y ya es una de las herramientas utilizadas para identificar patrones de fraude con IVA asociados al comercio electrónico. Las nuevas reglas proporcionan a OLAF y EPPO una base jurídica explícita para acceder a la información relevante de este sistema dentro de los límites de sus propias competencias.

A partir del 1 de julio de 2030, el acceso incluirá también la información del sistema central VIES. Este se utiliza para el intercambio y verificación de información sobre el IVA en las transacciones entre Estados miembros, y su integración en el mecanismo permitirá a los investigadores autorizados seguir más fácilmente las conexiones entre operaciones realizadas en varias jurisdicciones.

El acceso no permite, sin embargo, la exploración libre de las bases de datos. Las reglas establecen explícitamente que OLAF y EPPO solo pueden realizar búsquedas dirigidas, relacionadas con casos específicos, y el uso de los sistemas para verificaciones generales, búsquedas no diferenciadas o la monitorización aleatoria de información sobre el IVA está excluido.

Para la Fiscalía Europea, el acceso será permitido a los fiscales europeos, fiscales europeos delegados y personal identificado y autorizado de la oficina central. OLAF solo podrá otorgar acceso a miembros de su propio personal autorizado, y estos podrán utilizarlo para evaluar sospechas existentes antes de abrir una investigación o en el marco de investigaciones administrativas concretas relacionadas con fraudes aduaneros.

Cada consulta deberá estar asociada a un expediente y a un usuario identificado. Los sistemas mantendrán diarios de auditoría, y los Estados miembros podrán verificar la información sobre los accesos, mientras que OLAF y EPPO también los utilizarán para sus propios mecanismos de control interno. La Comisión deberá establecer los detalles técnicos, incluidos los tipos de búsquedas permitidas, controles de acceso y medidas para prevenir el uso no autorizado o las consultas demasiado amplias.

La necesidad de un acceso más directo está relacionada con el carácter transfronterizo de los fraudes con IVA. La información recibida por separado de las autoridades nacionales puede no proporcionar lo suficientemente rápido la imagen completa de una red que opera en varios Estados, y Eurofisc puede combinar y analizar los datos intercambiados entre las administraciones fiscales para identificar esquemas sospechosos a nivel europeo.

Las nuevas herramientas llegan en un momento en que OLAF informa de una actividad importante en la protección de los ingresos europeos contra fraudes aduaneras y con IVA a la importación. En 2025, su actividad de identificación de la subdeclaración de mercancías y fraudes sobre el origen, junto con el apoyo brindado a las autoridades aduaneras para verificaciones transfronterizas, tuvo un impacto estimado de casi 958 millones de euros.

El informe anual de OLAF también muestra una cooperación más intensa con la Fiscalía Europea. En 2025, OLAF envió al EPPO 93 informes sobre posibles delitos, de los cuales 55 llevaron a la apertura de una investigación, mientras que el EPPO envió 96 casos a OLAF. La Oficina abrió en el mismo año 51 investigaciones complementarias y finalizó 38.

Esta cooperación permite a los dos organismos trabajar sobre la misma red mediante diferentes instrumentos. El EPPO lleva a cabo investigaciones y seguimientos penales por delitos que afectan los intereses financieros de la UE dentro de los límites de su competencia, mientras que OLAF realiza investigaciones administrativas y apoya a las autoridades nacionales y europeas en la recuperación de fondos o la prevención de pérdidas.

El fraude transfronterizo con IVA puede implicar cadenas de empresas y transacciones construidas para evitar el pago del impuesto o para solicitar injustificadamente reembolsos. Para el presupuesto de la UE, el problema es relevante porque una parte de los ingresos de la Unión está vinculada a la base de IVA de los Estados miembros, y los fraudes a la importación pueden afectar simultáneamente al IVA y a los aranceles aduaneros.

Las reglas adoptadas en julio de 2026 crean por primera vez una base explícita para el acceso centralizado de OLAF y EPPO a cierta información sobre el IVA a nivel de la Unión. El sistema se introducirá de manera escalonada, con las principales funciones disponibles a partir de agosto de 2027 y acceso a VIES a partir de julio de 2030.

https://2eu.brussels/ro/news/olaf-si-parchetul-european-vor-avea-acces-direct-la-datele-tva-pentru-investigatii-privind-fraudele-transfrontaliere