El Consejo de la UE avanza en la reforma del intercambio de datos para combatir el fraude transfronterizo del IVA
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El Consejo de la UE ha acordado la posición de los Estados miembros sobre una propuesta de modificación de las normas europeas relativas a la cooperación administrativa en el ámbito del IVA, para permitir que la EPPO y OLAF accedan más rápidamente a datos relevantes en las investigaciones sobre fraude fiscal transfronterizo.
En resumen El Consejo de la UE ha acordado la posición de los Estados miembros sobre la propuesta de fortalecer el intercambio de datos sobre el IVA entre las autoridades fiscales nacionales, la EPPO, OLAF y Eurofisc.
La propuesta de la Comisión de noviembre de 2025 tiene como objetivo modificar el Reglamento (UE) nº 904/2010 sobre cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del IVA.
La red Eurofisc debería transmitir a la EPPO y OLAF análisis de riesgo sobre el fraude de IVA en ciertas condiciones.
La EPPO y OLAF deberían recibir acceso directo y legítimo a la información sobre el IVA de los Estados miembros, en condiciones estrictas y respetando las normas de protección de datos.
El Parlamento Europeo está preparando su dictamen, y el Comité Económico y Social Europeo ya ha apoyado la propuesta.
El acuerdo del Consejo representa un paso en el procedimiento de adopción de la reforma, pero no significa la adopción final del acto. Los Estados miembros reunidos en el Consejo ECOFIN han apoyado los objetivos y el enfoque de la propuesta de la Comisión, con algunas precisiones.
La propuesta busca reducir los retrasos en el acceso a la información para las investigaciones sobre el fraude transfronterizo de IVA. Hasta ahora, el acceso de la EPPO y OLAF a estos datos era complejo y dependía de intercambios bilaterales repetidos con los Estados miembros, lo que podía ralentizar las investigaciones.
La Comisión señala que los defraudadores que operan transfronterizamente explotan las debilidades del sistema fiscal para evitar el pago del IVA. En algunos casos, estos recaudan IVA de los consumidores, pero no transfieren la suma al Estado.
La Fiscalía Europea y la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude están involucradas en investigaciones sobre fraudes transfronterizos. La red Eurofisc, compuesta por expertos de los Estados miembros en fraudes de IVA, intercambia y analiza datos para identificar casos de fraude.
A través de la reforma propuesta, Eurofisc debería poder transmitir a la EPPO y OLAF sus propios análisis de riesgo relacionados con el fraude de IVA, en ciertas circunstancias. La EPPO y OLAF deberían obtener acceso directo y legítimo a la información sobre el IVA de los Estados miembros, en condiciones estrictas y respetando las normas sobre protección de datos.
El Comité Económico y Social Europeo apoya la propuesta de la Comisión y considera necesario que las autoridades competentes puedan recopilar, utilizar y correlacionar rápidamente información relevante sobre el IVA de varios Estados miembros. El CESE afirma que esto puede reducir los retrasos en la reacción de las autoridades fiscales ante actividades fraudulentas.
El CESE señala que la propuesta no introduce nuevas obligaciones de reporte ni costos adicionales de cumplimiento para ciudadanos o empresas. Según su opinión, la reforma se limita a información sobre el IVA ya intercambiada en el marco del Reglamento (UE) nº 904/2010.
El Comité advierte, sin embargo, que el acceso y el procesamiento de datos sobre el IVA deben respetar la legislación aplicable y el principio de minimización de datos. En este caso se aplica tanto el Reglamento general sobre protección de datos como las normas sobre protección de datos para las instituciones de la UE y el régimen específico del Reglamento de la EPPO.
El fraude transfronterizo de IVA causa pérdidas significativas para los presupuestos de los Estados miembros. Uno de los tipos más graves es el fraude de tipo carrusel, en el que las redes fraudulentas utilizan cadenas complejas de empresas y transacciones para explotar el hecho de que las transacciones intra-UE entre empresas no están gravadas con IVA, mientras que las transacciones internas sí lo están.
Según la Comisión, el fraude de tipo carrusel cuesta a los Estados miembros y a la UE hasta 32,8 mil millones de euros en ingresos perdidos anualmente. El CESE menciona estimaciones que indican que el fraude de tipo Missing Trader Intra-Community produce pérdidas anuales entre 12,5 mil millones y 32,8 mil millones de euros, mientras que solo 2,5 mil millones de euros de este déficit son detectados anualmente a través de Eurofisc.
Otro esquema mencionado explota el Procedimiento Aduanero 42. En este esquema, los bienes son importados sin el pago del IVA, con la falsa afirmación de que serán vendidos en otro Estado miembro, después de lo cual permanecen no gravados en el Estado de importación o son vendidos en otra parte sin el pago del IVA.
La Comisión menciona investigaciones recientes de la EPPO y OLAF, incluida el descubrimiento de un fraude de tipo carrusel de 500 millones de euros en el sector de TI y un esquema de fraude aduanero y de IVA relacionado con importaciones de textiles, calzado, bicicletas eléctricas y otros bienes. En ese caso, aproximadamente 118 millones de euros en impuestos aduaneros y 79 millones de euros en IVA fueron eludidos.
El ejecutivo europeo sostiene que una cooperación más rápida y un mejor acceso a los datos pueden ayudar a la EPPO y OLAF a concluir con éxito más investigaciones. La medida se presenta también como una herramienta para proteger la competencia leal en el mercado interno, ya que las empresas que cumplen con las reglas son desfavorecidas por los operadores fraudulentos.
La propuesta de la Comisión fue presentada en noviembre de 2025 y busca modificar el Reglamento (UE) nº 904/2010, que regula la cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del IVA.
El expediente tiene como base jurídica los artículos 113 y 304 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, según la opinión del CESE. El Comité Económico y Social Europeo adoptó la opinión el 18 de febrero de 2026, con 201 votos a favor, ningún voto en contra y una abstención.
El Parlamento Europeo está preparando su dictamen sobre la propuesta. Tras la finalización de las etapas consultivas y de las negociaciones institucionales relevantes, la reforma podría modificar la forma en que la EPPO, OLAF, las autoridades fiscales nacionales y Eurofisc cooperan en la investigación del fraude transfronterizo de IVA.
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