Consiliul UE avansează reforma schimbului de date pentru combaterea fraudei transfrontaliere de TVA

Consiliul UE a agreat poziția statelor membre asupra unei propuneri de modificare a normelor europene privind cooperarea administrativă în domeniul TVA, pentru a permite EPPO și OLAF să acceseze mai rapid date relevante în anchetele privind frauda fiscală transfrontalieră.

Pe scurt Consiliul UE a agreat poziția statelor membre asupra propunerii de consolidare a schimbului de date privind TVA între autoritățile fiscale naționale, EPPO, OLAF și Eurofisc.

Propunerea Comisiei din noiembrie 2025 vizează modificarea Regulamentului (UE) nr. 904/2010 privind cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul TVA.

Rețeaua Eurofisc ar urma să transmită către EPPO și OLAF analize de risc privind frauda de TVA în anumite condiții.

EPPO și OLAF ar urma să primească acces direct și țintit la informații privind TVA ale statelor membre, în condiții stricte și cu respectarea normelor de protecție a datelor.

Parlamentul European își pregătește avizul, iar Comitetul Economic și Social European a susținut deja propunerea.

Acordul din Consiliu reprezintă un pas în procedura de adoptare a reformei, dar nu înseamnă adoptarea finală a actului. Statele membre reunite în Consiliul ECOFIN au susținut obiectivele și abordarea propunerii Comisiei, cu unele precizări.

Propunerea urmărește să reducă întârzierile în accesul la informații pentru anchetele privind frauda transfrontalieră de TVA. Până acum, accesul EPPO și OLAF la aceste date era complex și depindea de schimburi bilaterale repetate cu statele membre, ceea ce putea încetini investigațiile.

Comisia arată că fraudatorii care operează transfrontalier exploatează slăbiciunile sistemului fiscal pentru a evita plata TVA. În unele cazuri, aceștia percep TVA de la consumatori, dar nu transferă suma către stat.

Parchetul European și Oficiul European de Luptă Antifraudă sunt implicate în anchete privind fraude transfrontaliere. Rețeaua Eurofisc, formată din experți ai statelor membre în fraude de TVA, schimbă și analizează date pentru identificarea cazurilor de fraudă.

Prin reforma propusă, Eurofisc ar urma să poată transmite către EPPO și OLAF propriile analize de risc legate de frauda de TVA, în anumite circumstanțe. EPPO și OLAF ar urma să obțină acces direct și țintit la informații privind TVA ale statelor membre, în condiții stricte și cu respectarea regulilor privind protecția datelor.

Comitetul Economic și Social European susține propunerea Comisiei și consideră necesar ca autoritățile competente să poată colecta, utiliza și corela rapid informații relevante privind TVA din mai multe state membre. CESE afirmă că acest lucru poate reduce întârzierile în reacția autorităților fiscale la activități frauduloase.

CESE notează că propunerea nu introduce noi obligații de raportare sau costuri suplimentare de conformare pentru cetățeni sau companii. Potrivit opiniei sale, reforma este limitată la informații privind TVA deja schimbate în cadrul Regulamentului (UE) nr. 904/2010.

Comitetul atrage însă atenția că accesul și prelucrarea datelor privind TVA trebuie să respecte legislația aplicabilă și principiul minimizării datelor. În acest dosar se aplică atât Regulamentul general privind protecția datelor, cât și normele privind protecția datelor pentru instituțiile UE și regimul specific din Regulamentul EPPO.

Frauda transfrontalieră de TVA produce pierderi importante pentru bugetele statelor membre. Unul dintre cele mai grave tipuri este frauda de tip carusel, în care rețelele frauduloase folosesc lanțuri complexe de companii și tranzacții pentru a exploata faptul că tranzacțiile intra-UE între companii nu sunt taxate cu TVA, în timp ce tranzacțiile interne sunt taxate.

Potrivit Comisiei, frauda de tip carusel costă statele membre și UE până la 32,8 miliarde de euro în venituri pierdute anual. CESE menționează estimări potrivit cărora frauda de tip Missing Trader Intra-Community produce pierderi anuale între 12,5 miliarde și 32,8 miliarde de euro, în timp ce doar 2,5 miliarde de euro din acest deficit sunt detectate anual prin Eurofisc.

O altă schemă menționată exploatează Procedura Vamală 42. În această schemă, bunurile sunt importate fără plata TVA, cu afirmația falsă că vor fi vândute într-un alt stat membru, după care rămân netaxate în statul de import sau sunt vândute în altă parte fără plata TVA.

Comisia menționează investigații recente ale EPPO și OLAF, inclusiv descoperirea unei fraude de tip carusel de 500 de milioane de euro în sectorul IT și a unei scheme de fraudă vamală și de TVA legate de importuri de textile, încălțăminte, biciclete electrice și alte bunuri. În acel caz, aproximativ 118 milioane de euro în taxe vamale și 79 de milioane de euro în TVA au fost eludate.

Executivul european susține că o cooperare mai rapidă și accesul mai bun la date pot ajuta EPPO și OLAF să încheie cu succes mai multe investigații. Măsura este prezentată și ca instrument pentru protejarea concurenței loiale în piața internă, deoarece companiile care respectă regulile sunt dezavantajate de operatorii frauduloși.

Propunerea Comisiei a fost prezentată în noiembrie 2025 și urmărește modificarea Regulamentului (UE) nr. 904/2010, care reglementează cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul TVA.

Dosarul are ca bază juridică articolele 113 și 304 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, potrivit opiniei CESE. Comitetul Economic și Social European a adoptat opinia la 18 februarie 2026, cu 201 voturi pentru, niciun vot împotrivă și o abținere.

Parlamentul European pregătește avizul asupra propunerii. După finalizarea etapelor consultative și a negocierilor instituționale relevante, reforma ar putea modifica modul în care EPPO, OLAF, autoritățile fiscale naționale și Eurofisc cooperează în investigarea fraudei transfrontaliere de TVA.

https://2eu.brussels/ro/stiri/consiliul-ue-avanseaza-reforma-schimbului-de-date-pentru-combaterea-fraudei-transfrontaliere-de-tva